Нулевая декларация ндс ип

Содержание:

Как заполнить и сдать нулевую декларацию по НДС

Нередко у вновь зарегистрированных организаций или в результате временного делового «затишья» возникают следующие вопросы: Как сдать нулевую декларацию по НДС? Каковы сроки сдачи? Какие листы обязательны для заполнения? В статье мы ответим на эти вопросы, а также расскажем об особых правилах для «нулевого» НДС.

Кто обязан сдавать?

Все организации и ИП, применяющие общую систему налогообложения, обязаны сдавать декларацию по НДС. При этом в случае отсутствия деятельности в течение квартала сдается нулевая декларация по НДС.

Как правильно заполнить нулевую декларацию по НДС?

Документ состоит из 11 листов, но чтобы сдать нулевую отчетность, достаточно заполнить титульный лист и первый раздел.

Заполнение нулевого бланка не отличается от составления отчетности с показателями.

Обязательными реквизитами являются ИНН, КПП, ОКТМО, подпись и дата составления. В суммовых полях проставляются прочерки.

Н ельзя вносить исправления с помощью «штриха» или замазки.

Срок сдачи установлен до 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 5 ст. 174 НК РФ ).

Можно ли сдавать нулевые декларации по НДС почтой?

Документ предоставляется только в электронном виде. На бумажном носителе возможно представление отчета только налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками НДС или являющимися налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ и Письмо ФНС от 20.03.2015 № ГД-4-3/[email protected]).

Как сдать ЕУД

Организации и ИП, признаваемые налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операции, в результате которых происходит движение денежных средств, и не имеющие по налогам объектов налогообложения, представляют единую (упрощенную) налоговую декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ и Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-02-08/7946).

Бланк утвержден приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Скачайте его в конце статьи.

ЕУД предоставляется в ИФНС одним из ниже перечисленных способов:

  • в электронном виде с помощью программных продуктов, предназначенных для отправки отчетности;
  • в электронном виде с помощью программы от ФНС (потребуется зарегистрированная ЭЦП);
  • на бумажном носителе и лично предоставить в ИФНС;
  • на бумажном носителе и отправить почтой (ценным письмом с описью вложения).

Нулевая декларация по НДС

Актуально на: 3 октября 2017 г.

О новой форме налоговой декларации по НДС в 2017 году мы рассказывали в нашей консультации. А нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС в 2017 году?

Надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС?

Налоговую декларацию по НДС должны сдавать все налогоплательщики (п. 5 ст. 174 НК РФ). Напомним, что плательщиками НДС являются (п. 1 ст. 143 НК РФ):

  • организации;
  • ИП;
  • лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

Поэтому даже если организация или ИП не перемещают товары через таможенную границу РФ, но при этом не освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145, 145.1 НК РФ и находятся на ОСНО, они будут являться налогоплательщиками НДС. При этом не имеет значения, совершались ли какие-либо операции, связанные с НДС, в конкретном квартале. Это значит, что даже при отсутствии данных для заполнения декларации, представить нулевой отчет придется (Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033 ).

Ведь в противном случае налогоплательщик может быть оштрафован. Штраф за несданную декларацию по НДС нулевую составляет 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Нулевая декларация по НДС: какие листы сдавать?

А раз все равно сдается декларация по НДС нулевая, какие разделы заполнять? Ответ на вопрос, какие листы сдавать и как заполнить нулевую декларацию по НДС, содержится в Приказе ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] .

В соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по НДС (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]), в состав налоговой декларации по НДС все налогоплательщики в обязательном порядке включают (п. 3 Порядка заполнения):

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Как заполняется налоговая декларация по НДС, мы рассказывали в нашем материале и приводили соответствующий образец. Естественно, в нулевой декларации по НДС в строках 030-080 раздела 1 проставляются прочерки.

Как сдать нулевую декларацию по НДС

Несмотря на то, что декларация по НДС сдается пустая, представить ее нужно все равно в электронном виде. Ведь в противном случае она будет считаться несданной. Сделать это нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Напомним также, что если в отчетном квартале у организации не только не возникало объекта налогообложения по НДС, но и не было движения денежных средств в кассе или на счетах в банках, вместо отдельной декларации по НДС можно представить единую (упрощенную) налоговую декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Нулевая декларация по НДС за 3 квартал 2017 года

Каждая компания в любой момент может столкнуться с необходимостью сдачи нулевой декларации по НДС за 3 квартал 2017 года. Когда она предоставляется? Какие листы заполнять? Для нулевой декларации по НДС действуют особые правила. Расскажем о них и приведем образец нулевой декларации.

Обязанность

Сразу скажем, что сдать нулевую декларацию НДС в 2017 году это именно обязанность, а не право организации. Возникает она при наличии двух условий:

  1. компания работает на общей налоговой системе;
  2. за квартал деятельность отсутствовала.

Таким образом, сдать нулевую декларацию НДС, в том числе за 3 квартал 2017 года, все равно придется. Актуальный бланк можно скачать с нашего сайта.

Что заполнять

Целиком форма отчетности по НДС приведена в первом приложении к приказу налоговой службы от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Однако сдавать нулевую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года со всеми листами отнюдь не нужно. Достаточно сдать две составляющие:

Этого требуют правила заполнения такой отчетности. С практической точки зрения объяснить это просто: налоговикам в инспекциях не нужен излишний электронный хлам в виде соответствующих избыточных файлов (листы нулевой декларации по НДС с прочерками).

Как заполнять

Кстати, заполнение нулевой декларации по НДС происходит по тем же правилам, что и отчетности с показателями деятельности. Например, в строках, которые вы заполняете, информацию вносят с первой ячейки. А затем ставят прочерки: столько, сколько нужно.

После заполнения титульного лист в первом разделе вносят обязательные реквизиты: ИНН, КПП, ОКТМО. Разумеется, оба листа надо подписать и проставить даты их оформления.

Далее мы привели образец нулевой декларации по НДС:


Когда сдавать

В отношении нулевой декларации НДС в 2017 году действует общее правило: отправить ее в ИФНС нужно успеть до 25-го числа включительно после окончания квартала. То есть, например, за третий квартал 2017 года – не позже 25 октября. Поскольку этот день приходится на среду – обычный рабочий день, то никаких переносов не будет.

Если отправить нулевую декларацию по НДС позже этой даты, ждите штрафа в 1000 рублей по п. 1 ст. 119 НК РФ. Некоторым компаниям его удается снизить. Например, помогает довод, что просрочка составила всего пару– тройку дней. Судебная практика в этом вопросе на вашей стороне.

Как сдавать

С недавнего времени существует только один вариант отправки отчетности по НДС – исключительно по «электронке» через ТКС с помощью спецоператора. Если пойдете наперекор данному предписанию и сдадитесь по старинке – на бумажном бланке в письме с описью – налоговики автоматически сочтут, что отчетность вы не сдали. Такова позиция закона.

Более того: если инспекция не увидит от вас отчетность по налогу, в том числе нулевую декларацию по НДС, вас не только оштрафуют, но и имеют полное право заморозить счета фирмы в банке.

ЕУД как альтернатива

Плательщики вместо нулевой декларации НДС в 2017 году могут подать единую упрощенную декларацию (ЕУД). Она одобрена еще в 2007 году приказом Минфина № 62н. Условия те же: в прошедшем квартале компания на общем режиме никакую активность не проявляла. Причем, право отчитаться по данной форме прямо предусмотрено Налоговым кодексом – пунктом 2 статьи 80.

Главный плюс ЕУД в том, что можно сдаться на бумажном бланке и не заморачиваться с выходом на спецоператора. Обычно так поступают вновь образованные фирмы и стартапы.

Как для любой бумажной налоговой отчетности, подать сдать декларацию НДС (нулевую и др.) может лично глава фирмы или ее представитель по доверенности. Если по почте заказным письмом, то с описанием вложения. И, конечно, никто не запрещает самый продвинутый способ – по ТКС через оператора данных.

Главным минусом ЕУД можно назвать укороченный срок сдачи такого отчета: 20-е число после окончания квартала. А это на пять дней короче, чем сдавать стандартную отчетность по НДС согласно ее общим правилам.

Выглядит бланк ЕУД так:

Скачать на нашем сайте форму ЕУД можно тут.

Заполнение нулевой декларации НДС

По окончании квартала каждый налогоплательщик, предприниматель или организация должны сдать декларацию и отчитаться у налоговиков.

Нулевая декларация по НДС отражает то, что за квартал не было каких-либо хозяйственных операций. По расчётному счёту фирмы или предпринимателя не проходили движения.

Очень часто владельцы организаций не подозревают, что даже при отсутствии движений необходимо предъявлять в соответствующие органы декларацию. И это относится не только к ФНС, но и к пенсионному фонду.

Образец заполнения нулевой декларации по НДС

Скачать данный бланк отчетности по НДС можно по ссылке.

Когда заполняют «нулёвку»?

Можно выделить несколько моментов, когда сдаётся нулевая декларация:

  • Организация или ИП на ОСН не проводили никаких хозяйственных операций за отчётный период.
  • Проводились действия или операции, не облагаемые налоговой ставкой.
  • Организацией был получен аванс или часть аванса в счёт последующих отгрузок, которые будут проводиться более шести месяцев.
  • Продажа товара проводилась за территорией Российской Федерации.

С 2015 года ИФНС обязала всех плательщиков НДС сдавать отчётность только в электронном виде. Отчеты на бумажных носителях инспекция не принимает к рассмотрению.

Изменения в нулевой декларации по НДС

Учитывая, что крупные изменения по НДС были произведены в 2015 году, это также отразилось и на нулевой декларации.

  • Её также сдают в электронном виде.
  • Сама нулевая декларация состоит из титульного листа и первого раздела.

Заполнение нулевой декларации по НДС происходит так же, как и заполнение обычной декларации. Если необходимо вносить несколько прочерков в строках, значит, делаем это. Если повторяются цифры, соответственно, их нужно указывать столько раз, сколько это необходимо.

Срок сдачи нулевой декларации — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Налоговая декларация по НДС в 2018 году для ИП и ООО

ИП и организации на общей системе налогообложения должны ежеквартально подавать в налоговую инспекцию декларацию по НДС.

Обратите внимание, если в налоговом периоде (квартале) у налогоплательщика операции, облагаемые НДС отсутствовали, и не было движения по расчетным счетам и кассе, он может сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Бланк декларации по НДС в 2018 году

Скачать бланк декларации по НДС (форма по КНД 1151001), действующий в 2018 году (формат Excel).

Примечание: форма налоговой декларации, порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 20.12.2016).

Образец заполнения новой формы декларации по НДС

Декларация по НДС для ИП и ООО на ОСН в 2018 году (образец заполнения).

Срок сдачи декларации по НДС в 2018 году

Налоговым периодом по НДС является квартал.

Декларация по НДС сдается в срок не позднее 25 дней с окончания квартала.

Примечание: если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то он переносится на первый рабочий день.

В 2017 году декларацию по НДС необходимо сдать:

  • За 1 квартал – до 25.04.2018;
  • За 2 квартал – до 25.07.2018;
  • За 3 квартал – до 25.10.2018;
  • За 4 квартал – до 25.01.2019.

Штраф за несдачу декларации по НДС

Штрафы за несвоевременное представление декларации:

  • Если налог был уплачен или сумма НДС по декларации равна нулю – 1 000 руб.;
  • Если налог уплачен не был – 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный), но не более 30% в общем и не меньше 1 000 руб.

Способы сдачи декларации по НДС

С 2015 года все налогоплательщики НДС сдают декларацию только в электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

Примечание: представить отчетность на бумаге могут только ИП и организации, освобожденные от уплаты данного налога, а также налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС.

Примечание: если декларация будет сдана в бумажном виде (при обязанности ее представления в электронной форме) это будет расценено ИФНС как непредставление отчетности вовсе.

Как заполнить декларацию по НДС

Официальную инструкцию по заполнению декларации по НДС вы можете скачать по этой ссылке.

  • Все данные вносятся в документ слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо проставить прочерк;
  • При отсутствии данных в поле или строке в них проставляется прочерк;
  • Не допускается исправление ошибок с помощью замазки и иных корректирующих средств, а также скрепление листов, приводящее к деформации бумажного бланка декларации;
  • Не допускается двусторонняя печать документа;
  • Все стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение менее 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
  • Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
  • При ручном заполнении (для налогоплательщиков, которым разрешено сдавать отчетность на бумаге) сведения вносятся заглавными печатными буквами чернилами черного, фиолетового или синего цвета;
  • При заполнении на компьютере необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
  • Титульный лист и раздел 1 заполняется всеми налогоплательщиками, даже теми, кто по итогам квартала сдает «нулевую» декларацию.
  • При подаче декларации за 2016 год, а также за отчетные периоды 2017 года, код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Заполнение декларации по НДС через специальные сервисы

Налоговую декларацию по НДС в 2018 году можно заполнить также с помощью:

  • Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
  • Специализированных бухгалтерский компаний.

Нулевая отчетность ИП

При отсутствии оборотов или отдельных показателей ИП должен сдавать нулевую отчетность. Как сдавать отчетность ИП при нулевых показателях, расскажем ниже.

Нулевая отчетность ИП по НДФЛ

ИП без работников отчетность по НДФЛ не сдает в принципе.

Если у бизнесмена трудятся люди и им выплачивается доход, ИП должен сдавать формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Если в календарном году работникам ни разу не был выплачен доход, значит, ИП не является налоговым агентом. Поэтому сдавать пустые формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не нужно. Таким образом, нулевых отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ просто не существует.

Иначе обстоит дело с декларацией 3-НДФЛ. Если ИП в течение года не вел деятельность и, как следствие, не получал доходы, ему потребуется сдать нулевую 3-НДФЛ.

В состав нулевой декларации входит титульный лист, разделы 1 и 2.

Срок сдачи нулевой 3-НДФЛ совпадает со сроком сдачи стандартной декларации — 30 апреля.

Нулевая отчетность по страховым взносам

Всю отчетность по страховым взносам ИП сдает только при наличии работников. Если работников нет в течение всего года, то и нулевую отчетность сдавать не нужно.

Отчетность ИП в ПФР состоит из одной формы — СЗВ-М. Она подается на сотрудников. Если у ИП есть сотрудники, он сдает эту форму. Если сотрудников нет — не сдает. Нулевой СЗВ-М быть не может.

В ФНС бизнесмены с работниками подают нулевой расчет по страховым взносам, если в отчетном периоде сотрудники ИП не получали денег. В нулевой расчет нужно добавить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1, раздел 3.

В ФСС при отсутствии выплат нужно подать нулевую форму 4-ФСС. Сдать 4-ФСС с нулевыми значениями нужно успеть до 25-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов. Нулевой 4-ФСС включает титульный лист, таблицы 1, 2 и 5.

3 месяца бесплатно сдавайте нулевую отчетность через Контур.Экстерн

Прочая нулевая отчетность ИП

Если ИП является плательщиком НДС (ИП на ОСНО), при отсутствии операций купли-продажи нужно подать нулевую декларацию по НДС. Нулевка по НДС включает титульный лист и раздел 1.

Упрощенцы должны направить налоговикам нулевую декларацию по УСН при отсутствии доходов.

Если у ИП объект налогообложения — «Доходы», в нулевую декларацию по упрощенке нужно включить титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.

При объекте «Доходы минус расходы» в нулевую декларацию по УСН бизнесмен должен включить титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

В зависимости от нюансов деятельности некоторым ИП на УСН придется включить в нулевую декларацию разделы 3 и 2.1.2.

ИП на ЕНВД сдают декларацию всегда с показателями, нулевой декларации по ЕНВД в налоговом мире не существует.

Таким образом, отчетность ИП на ОСНО, УСН и ЕНВД может быть нулевой лишь по некоторым налогам.

Смотрите еще:

  • 441 ук рф Федеральный закон от 30 декабря 2015 г. N 441-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статьи 150 и 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской […]
  • Есть ли закон отработки при увольнении Нужно ли отрабатывать 2 недели при увольнении в 2018 году Если работник увольняется, нужно ли отрабатывать 2 недели при увольнении в 2018 году в обязательном порядке? Есть ли какие-либо […]
  • Когда берется исполнительный лист Удержания по исполнительному листу Нередко бухгалтер сталкивается с необходимостью удерживать из доходов работника сумму его долга или иных платежей в пользу третьих лиц. На практике […]
  • Адвокат ахмадуллин рустем хамзович Реестр адвокатов Количество записей: 389 Афанасьева Анна Юрьевна Статус адвоката : исключены сведения Номер в реестре адвокатов Санкт-Петербурга : 7053 Афанасьева Екатерина […]
  • Статья 147 кзот украины Науково-практичний коментар до законодавства України про працю Статья 147. Взыскания за нарушение трудовой дисциплины За нарушение трудовой дисциплины к работнику может быть применена […]
  • Требования scopus к статьям ПРАВИЛА ОФОРМЛЕНИЯ СТАТЕЙ ДЛЯ ЖУРНАЛОВ SCOPUS и WoS Подаваемые статьи не должны быть опубликованы ранее, представлены на конференциях, проводившихся ранее, а также не должны находиться на […]
  • П г ч 6 ст 81 тк рф Увольнение работника за неправомерные действия (статья 81 ТК РФ) Увольнение недобросовестного сотрудника согласно Трудовому кодексу РФ: детальный разбор действующего законодательства и […]
  • Приговоры районных судов по ст290 ук рф Постановление Московского городского суда от 30 декабря 2015 г. N 4у-5914/15 (ст. 290 УК РФ. Получение взятки. Ключевые темы: взятка - предварительное следствие - очная ставка - […]

Комментарии запрещены.