Имущественный налоговый вычет 2004

Помощь: Подоходный налог: предоставляем имущественный вычет

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ: ПРЕДОСТАВЛЯЕМ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ

Работник организации в 2004 г. состоял на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. Для оплаты приобретенной комнаты в квартире он заключил в июне 2004 г. кредитный договор № 1 с банком. Согласно представленным документам на погашение кредита организация предоставила ему в 2004 г. налоговый вычет в соответствии с подп.2.4 ст.3 Закона РБ от 21.12.1991 № 1327-XII «О подоходном налоге с физических лиц» (далее — Закон). Норма данного подпункта гласила, что при исчислении подоходного налога из дохода следовало вычитать суммы, направляемые лицами, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, в течение отчетного календарного года в пределах фактических размеров на строительство или приобретение жилых помещений или направляемые на погашение кредитов, использованных на эти цели.

Кроме того, в 2005 г. согласно представленным документам за 2004 г. указанному работнику был произведен возврат налога.

В 2005 г. этот же работник приобретает однокомнатную квартиру и заключает кредитный договор № 2 с банком для осуществления расчетов за купленную квартиру. Справка о том, что он состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий в исполкоме, представлена организации. Согласно представленным документам на погашение кредита организация предоставила на погашение налоговый вычет на тех же основаниях (подп.2.4 ст.3 Закона).

За 2006 г. работник представил декларацию о совокупном годовом доходе в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета. Незачтенный остаток имущественного налогового вычета предоставлен его жене на основании поданной ею в налоговый орган декларации.

В 2007 г. работником представлены в организацию документы для получения имущественного вычета по кредитному договору № 2. Согласно этим документам организация предоставляет такой налоговый вычет.

В феврале 2007 г. работник заключает кредитный договор № 3 с банком для приобретения двухкомнатной квартиры. Справка о том, что он состоит в исполкоме на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий на момент оформления кредита, представлена организации.

Имела ли право организация предоставить работнику имущественный налоговый вычет при погашении сумм по кредитному договору № 3? Правомерны ли действия организации в отношении предоставления налоговых вычетов при расчете подоходного налога по указанным кредитным договорам за 2004 г., 2005 г. и в течение 2007 г.?

По мнению автора, действия организации при предоставлении налоговых вычетов в сумме средств, направленных на погашение кредитных договоров № 1 и № 2 за 2004 г., 2005 г. и в течение 2007 г. правомерны. Такие выводы сделаны на основании следующих законодательных норм.

В соответствии со ст.15 Закона, в редакции, действующей с 1 января 2006 г., плательщик, состоящий на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов на приобретение на территории Республики Беларусь квартиры, а также на погашение кредитов (включая проценты по ним), полученных плательщиком в банках Республики Беларусь и фактически израсходованных им на приобретение квартиры.

Имущественный налоговый вычет предоставляется плательщику на основании письменного заявления и соответствующих документов, перечень которых подробно изложен в указанной статье Закона.

Повторное предоставление плательщику имущественного налогового вычета Законом не допускается. Данная норма Закона появилась в редакции, вступившей в силу с 1 января 2006 г. Прежние редакции этого Закона подобной нормы не содержали.

Для определения порядка действия указанной нормы следует обратиться к положениям п.8 ст.3 Общей части Налогового кодекса РБ, согласно которым законы Республики Беларусь и решения местных Советов депутатов, устанавливающие или отменяющие налоги, сборы (пошлины), повышающие или отменяющие налоговые льготы, изменяющие порядок исчисления или уплаты налогов, сборов (пошлин), применяются с момента (даты) вступления их в силу и распространяют свое действие на налоговые или отчетные периоды, на которые приходятся соответственно дата фактической реализации, дата фактического получения дохода, иная аналогичная дата, если иное не предусмотрено законами Республики Беларусь или актами Президента РБ.

С учетом сказанного можно сделать вывод о том, что организация была вправе предоставить плательщику имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на приобретение в 2004 г. комнаты в квартире и на приобретение в 2005 г. однокомнатной квартиры, а также на сумму погашения кредитов, включая проценты по ним, полученных и фактически использованных на приобретение указанного жилья. Плательщик также имеет право на получение имущественного налогового вычета и при приобретении двухкомнатной квартиры в 2007 г.

В случае если работник и после приобретения двухкомнатной квартиры будет нуждаться в улучшении жилищных условий и приобретет другое жилое помещение, то права на повторное получение имущественного налогового вычета у него уже не будет, поскольку это будет уже второй кредит после наступления момента (1 января 2006 г.), ограничившего повторное предоставление имущественного налогового вычета.

Иван Пырьев, экономист

От редакции журнала: Позиция, изложенная в материале, нашла свое подтверждение и в ответе МНС РБ на аналогичный вопрос (см. письмо МНС РБ от 28.05.2007 № 3-2-6/21410).

Журнал «Главный Бухгалтер» № 31, 2007 г.

Для более детального изучения см.: 1. Пособие

Имущественный вычет при покупке квартиры в 2004году с перерывом

Имущественный вычет при покупке квартиры в 2004году воспользовались в 2005году далее не подавали 2006-2011ода теперь хотим подать в 2013году декларацию за 2012год. Возможно ли это (такой перерыв в вычете), возможно ли будет какой то пересчет суммы так как остаток большой около 1,5млн имущ вычета который перешел с 2005года.

Ответы юристов (2)

Уважаемы Владимир, здравствуйте!

Если в налоговом периоде имущественный вычет не может быть полностью использован, его остаток можно получить в последующие налоговые периоды (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Налоговое законодательство РФ не предусматривает пересчет остатков неиспользованного имущественного вычета.

Согласно официальной позиции финансового и налоговых органов при переносе на следующий налоговый период неиспользованной части имущественного налогового вычета, получаемого через работодателя, налогоплательщик должен представить новое уведомление, которое выдано налоговым органом в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ. (Письмо Минфина России от 17.01.2012г. № 03-04-05/7-24)

Для того чтобы получить в налоговом органе новое подтверждение на получение остатка неиспользованного имущественного вычета у работодателя, достаточно представить в инспекцию вместе с заявлением справку о доходах по форме 2-НДФЛ.

Итак, если имеется остаток, то он просто переносится до того момента, когда не будет полностью использован.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. Таким образом, ограничений в законе я не обнаружил.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Возможно ли получить ещё раз налоговый вычет на приобретение недвижимости?

в 2004 году пользовался налоговым вычетом на приобретенное имущество (недвижимость), оформлял возврат 13% с суммы 500 000 руб. Максимальная сумма на тот момент была 1 000 000 руб.

На данный момент могу ли я воспользоваться снова этой услугой и еще раз оформить налоговый вычет с оставшейся суммы? На сегодняшний день суммы увеличена до 2 000 000 руб.

Или это разовая процедура и не предусмотрено получить весь налоговый вычет ?

Недвижимость с 2004 и 2016 годах разная но оформлена на меня.

Ответы юристов (2)

С 1 января 2014 г. в новой редакции изложена ст. 220 НК РФ, регулирующая основания и порядок получения имущественного вычета по НДФЛ (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ). С 2014 г. действует положение, согласно которому налогоплательщик, не использовавший при приобретении одного объекта недвижимости всю сумму вычета (в настоящее время — 2 млн руб.), вправе получить остаток в случае покупки (строительства) другого жилья (абз. 2 подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества. Повторное предоставление налоговых вычетов не допускается.

Насколько я понял, вы воспользовались правом на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в 2004 г., при этом расходы на приобретение квартиры составили 500 000 руб., размер имущественного вычета составил 500 000 руб. Налоговый кодекс, в редакции действовавшей на момент когда вы воспользовались правом на имущественный вычет, позволял использовать налоговый вычет в размере 1 000 000 руб. и только по одному объекту недвижимости. Если сумма расходов на приобретение квартиры (в 2004 г.) превышала 500 000 руб., допустим 1 100 000 руб., то остаток вычета в 500 000 руб. вы можете использовать (пересчитать НДФЛ за 3 предыдущих года 2015, 2014, 2013). Переносить остаток вычета образовавшийся до 01.01.2014 г., на вновь купленное жилье в 2016 году, налоговое законодательство не позволяет.

С 01.01.2014 г. условия предоставления имущественного вычета изменились…

Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 212-ФЗ «О внесении изменения в ст. 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (вступил в силу с 1 января 2014 г.) предусмотрена возможность использовать вычет (его остаток) по нескольким
объектам недвижимости, перенося остатки вычета на последующие налоговые
периоды, вплоть до полного исчерпания предельного размера вычета — 2 млн. руб.,
получив максимально возможную экономию в 13%. Но к сожалению, согласно п.2 и
п.3. статьи 2 вышеуказанного закона 212-ФЗ данной возможностью смогут воспользоваться налогоплательщики, право на вычет у которых возникло с 01.01.2014 г.: «. 1. Положения статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня вступления в силу настоящего Федерального закона.
3. К правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим до дня вступления в силу настоящего Федерального закона и не завершенным на день вступления в силу настоящего Федерального закона, применяются положения статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации без учета изменений, внесенных настоящим Федеральным законом. »

Вы приобрели квартиру в 2016 году, но так как своим правом на вычет вы уже воспользовались (квартира 2004 г.), то, в соответствии с пунктом 11 статьи 220 НК РФ повторно получить имущественный вычет по новой квартире, не сможете.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Имущественный вычет

Купила квартиру в 2004 году. Налоговый вычет по НДФЛ за неё получила в размере 260 000 руб. Сейчас же предел вычета 2000 000 руб.

Вопрос: имею ли я право на вычет на оставшуюся сумму 1740 000 руб., если приобрету другую квартиру в 2014 году?

Ответы юристов (2)

Здравствуйте, Ольга. 2 000 000 руб. это максимальная сумма для вычета, соответственно, максимальный вычет 2 000 000 х 13%= 260 000 руб. Если Вы 260 тыс. вернули, то Вы полностью использовали право на вычет. А какова сумма, с которой Вы получали вычет?

Здравствуйте! Согласно ст. 220 НК РФ, имущественный вычет на приобретение квартиры, жилого дома и проч. не может превышать 2 000 000р. До 01.01.2008г. такой вычет ограничивался суммой 1 000 000р.

Изменения, внесенные ФЗ от 23.07.2013 № 212-ФЗ в порядок предоставления имущественного вычета по НДФЛ при покупке (строительстве)жилья, действуют с 1 января 2014 года.

Имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном ФЗ N 212-ФЗ, может быть предоставлен при соблюдении двух обязательных условий:

  • налогоплательщик ранее не получал имущественный налоговый вычет;
  • документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче — при приобретении прав на объект долевого строительства), на основании пунктов 1 и 2 статьи 2 Федерального закона N 212-ФЗ должны быть оформлены после 1 января 2014 года. (Письмо МинФина от 13 сентября 2013 г. N 03-04-07/37870).

Таким образом, к сожалению, Вы получить имущественный вычет повторно не можете.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Имущественный налоговый вычет.

1. Имущественный налоговый вычет по проданной квартире составит 515 000 руб., т.е. ее полную стоимость, поскольку не превышен лимит в 1 млн. руб.

2. Имущественный налоговый вычет по приобретенной квартире также составит ее полную стоимость – 610 000 руб., поскольку не превышен лимит в 1 млн. руб. Если в текущем налоговом периоде (год), Вы не используете сумму имущественного налогового вычета полностью, его остаток можно перенести на следующие периоды.

3. Вы вправе полностью использовать данные имущественные налоговые вычеты вычеты при условии подачи в налоговую инспекцию заявлений от остальных совладельцев с указанием порядка распределения вычета или полного отказа от него. По умолчанию в данном случае сумма вычета распределяется исходя из 1/3 на каждого совладельца. Вычет предоставляется налоговой ин-спекцией на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право собственности на приобретенную квартиру, а также платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

4. Не рекомендуем продавать приобретенную квартиру, поскольку Вы можете потерять право на имущественный налоговый вычет. По мнению МНС в случае продажи квартиры частично не использованный в связи с ее приобретением имущественный налоговый вычет прекращается с месяца, следующего за ее продажей. Основание: Письмо Департамента налоговой политики Минфина РФ от 15 октября 2002 г. N 04-04-06/217.

Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты.

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее пяти лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

При продаже жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика пять лет и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества, доли (ее части) в уставном капитале организации.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, преду-смотренного настоящим подпунктом, Вы вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных Вами и документально подтвержденных расходов, связанных с покупкой проданной квартиры.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соот-ветствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

2) в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотеч-ным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры.

Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры.

Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру, а также платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совме-стную собственность).

Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается, т.е. данный вычет предоставляется один раз в жизни.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Имущественный налоговый вычет. Полезные ссылки.

1. Социальный и имущественный налоговый вычет. Министерство Российской Федерации по налогам и сборам освещает все аспекты имущественного налогового вычета.

2. Имущественный налоговый вычет. Налог на имущество граждан. Практический подход к рассмотрению вопроса о имущественном налоговогом вычете. Дарья Семенова. «Квартира, дача, офис».

3. Имущественные налоговые вычеты. Словарь терминов.

Можно ли получить имущественный налоговый вычет еще раз, если в 2004 году он был получен на сумму 750 тысяч рублей?

Здравствуйте! Приобрёл квартиру в 2004 году на суму 750 т р и соответственно воспользовался имущественным вычетом. Через 4 года решил улучшить условия и продав свою купил другую квартиру правда в 2008 году.Тока не давно узнал что можно якобы воспользоваться имущественным вычетом хоть сколько раз лишь бы сумма не превышала в моем случае 1 мл р. Правда ли это и имеется ли срок давности? могу ли я вернуть вычет за 250 т р оставшейся у меня суммы и воспользоваться в следующей раз данным правом? Насколько я понимаю до 2 м р я не попадаю так как преобретал до 2009 года и смогу ли я воспользоваться им в дальнейшем? Заранее благодарен

25 Сентября 2016, 23:03 Илья, г. Уфа

Ответы юристов (1)

Добрый вечер, Илья!

1. При приобретении жилья Вы имеете право на налоговый вычет с 2000000 руб. один раз. Если в налоговом периоде данный налоговый вычет, не может быть использован полностью, остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования.

2. При продаже жилья. Имущественный налоговый вычет предоставляется: в
размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от
продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые
помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в
указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика
менее минимального предельного срока (это зависит от условий — 3 или 5 лет) владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 НК РФ, не превышающем в целом 1 000 000 рублей. При том неограниченное количество раз, после окончания налогового периода.

Общий срок давности в гражданском законодательстве — 3 года. Но в любом случае, Вам лучше обратиться в налоговую по месту жительства, они Вас по всем нюансам проконсультируют, притом бесплатно. Посетите один раз налоговую, попросите пароль и логин для личного кабинета, зарегистрируйтесь у них на сайте и всегда будете в курсе всех новшеств. Вопрос возник — задали в личном кабинете и получили ответ в течение месяца.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Смотрите еще:

  • Заполнение личных карточек т-2 воинский учет Личная карточка работника по форме Т-2. Образец заполнения Личные карточки работников используются учреждениями с целью полного учета персонала. Закон обязывает руководителей позаботиться […]
  • Главный судебный пристав по ульяновской области Руководство Управления Тагаев Андрей Александрович Руководитель Управления Федеральной службы судебных приставов по Ульяновской области - главный судебный пристав Ульяновской […]
  • Статья 14 закона о туристической деятельности Федеральный закон от 24 ноября 1996 г. N 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 24 ноября 1996 г. N […]
  • Выплаты на бирже при увольнении по собственному желанию 2018 Пособие по безработице при увольнении по собственному желанию 2018 Пособие по безработице при увольнении по собственному желанию зависит от заработка сотрудника за последние 3 месяца на […]
  • Тк рф 2003 г Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ (ТК РФ) 24, 25 июля 2002 г., 30 июня 2003 г., 27 апреля, 22 августа, 29 декабря 2004 г., 9 мая 2005 г., 30 июня, 18, 30 […]
  • Как написать заявление о прекращении уголовного дела Заявление о прекращении уголовного дела На основании какой ст. УК РФ можно написать заявления на имя начальника полиции или дознователя о прекращении уголовного дела 116ст 2ч.Заявление о […]
  • Общая характеристика жилищного кодекса Характеристика жилищного законодательства Российской Федерации ХАРАКТЕРИСТИКА ЖИЛИЩНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Якупова А. И., аспирант. С введением в действие с 1 марта 2005 […]
  • Езда на машине без осаго штраф Езда без страховки – финансовые потери для автовладельца Нет необходимости напоминать каждому водителю, что ездить без страховки (автогражданки) чревато наложением штрафа на владельца […]

Комментарии запрещены.